Как правильно рассчитать НДФЛ в 2018 году
Опубликовано: 01.09.2018
Не все работающие граждане и получающие официальный доход осведомлены, как можно правильно рассчитать НДФЛ в 2018 году.
Налог на доходы физлиц в большинстве случаев платит работодатель, однако в случае получения дополнительного дохода гражданин должен сам осуществить его оплату в госбюджет.
Разберемся, как он рассчитывается и как проводится процедура оплаты, а также какие категории граждан должны его оплачивать.
Основные моменты
В данном разделе разберемся, что означает налог на доходи физических лиц, каково его назначение, а также разберемся в особенностях законодательного регулирования процедур расчета и оплаты.
Что это такое
Каждый человек в РФ выступает в роли налогоплательщика и пополняет государственную казну за счет внесения платежей с заработной платы.
Такие налоговые платежи вносятся вне зависимости от сферы трудоустройства гражданина, а сумма средств, которые вычитаются из зарплаты, определяется действующими нормами российского законодательства.
Основное место в системе налогообложения доходов граждан занимает НДФЛ . Разберемся, какие налоговые ставки применяются в 2018 году, что считается налоговой базой, а также для чего необходима уплата данного налога в госбюджет.
НДФЛ взимается с прибыли налогового субъекта, в данном случае гражданина, в том числе его должны вносить:
| Налоговые резиденты РФ | То есть граждане, которые находятся внутри страны не меньше 183 дней на протяжении года |
| Налоговые нерезиденты | Граждане, которые получают прибыть от предпринимательской или иной деятельности в России |
Налог на доход физлиц вычисляется на базе процентных ставок. Обратим ваше внимание, что расчет налога с зарплаты выполняется исключительно после учета налоговых вычетов , которые требуются на государственно уровне.
Из оставшейся после такого расчета суммы рассчитывается НДФЛ. Обложению налогом подлежат следующие виды прибыли:
доход от реализации имущества, которое пребывало в собственности у гражданина на протяжении не менее трех лет; доход от передачи имущества в аренду ; доход от выигрышей; иные виды доходов.В большинстве случаев осуществляется расчет налога по ставке 13% от полученной прибыли. Для нерезидентов данная ставка составляет 30%.
Применяются также другие ставки, например,35% используется для налогообложения таких доходов:
| Призы и выигрыши | Которые превышают 4 тыс. рублей |
| Средства | Сэкономленные на процентах по кредитам (исключением становятся только сэкономленные средства по ипотечным кредитам ) |
Иные ставки более детально разберем ниже в материале. Для того чтобы рассчитать сумму налога, потребуется знать категорию дохода и другие важные нюансы, которые учитываются при расчете, например, использование налоговых вычетов.
Категории дохода, с которых такой налог не высчитывается:
государственные пенсионные выплаты; социальные выплаты и пособия из государственного бюджета; алименты ; компенсационные платежи; стипендии студентов; доход, полученный как результат получения наследства или имущества по дарственной ; разнообразные гранты.Каково его назначение
Налог на доходы граждан принадлежит к категории прямых федеральных налогов, поскольку ответственность за его внесение лежит на всех гражданах РФ, которые получают различные виды доходов.
А регулируется процедура оплаты данного налога федеральным законодательством, он является обязательным на всей территории РФ.
Основным назначением НДФЛ является контроль за получением прибыли гражданами и внесение определенной суммы в государственную казну от трудовой деятельности каждого человека.
Правовая база
Налоговый кодекс является основным нормативным документом, регулирующим расчет и процедуру внесения НДФЛ. Расчет налога определяется ст. 23 НК РФ .
В ст. 210 разъясняется понятие налоговой базы, то есть величина дохода, полученного в финансовом и натуральном виде, или в виде материальной выгоды.
Детальные рекомендации по расчету налога на 2018 год приведены в ст. 210 и 225 . Помимо процедуры расчета подоходного налога в 2018 году, также необходимо знать, какие требуется сделать налоговые вычеты.
Применение стандартных вычетов прописано в ст. 218 НК . Основанием для использования налогового вычета становится заявление гражданина, при этом должна прилагаться подтверждающая документация.
Как правильно рассчитать свой подоходный налог
Граждане должны знать не только процедуру, как рассчитать НДФЛ с зарплаты в 2018 году, но и какие вычеты применяются касательно его категории дохода.
В данном разделе рассмотрим, кто должен вносить подоходный налог в бюджет, как правильно рассчитать подоходный налог с зарплаты, какие ставки и формулы применяются, а также разберемся в особенностях расчета на примере.
С кого взимается
Требование к внесению подоходного налога применяется как к работодателям, так и к гражданам, исходя из полученной ими финансовой выгоды.
Работодатели, выступая в качестве налоговых агентов, занимаются перечислением НДФЛ с зарплаты и других начислений своих работников.
Индивидуальные предприниматели, занимающиеся частной предпринимательской деятельностью и имеющие в штате сотрудников, должны самостоятельно произвести расчет и внести НДФЛ по своим доходам от ведения деятельности.
Физические лица должны осуществить перечисление налога и подачу декларации на базе полученной прибыли, кроме заработной платы, полученной от работодателей (налоговых агентов).
В роли плательщиков НДФЛ выступают не только граждане РФ, но и нерезиденты, если они получают доходы какой-либо категории на территории РФ.
Для граждан РФ также начисляется налог от некоторых источников дохода, полученных за пределами государства.
Рассмотрим основные ставки и кто подлежит их внесению в бюджет. Различают ставки 9%, 13%, 15%, 30% и 35%.
Ставка 9% применяется в отношении таких доходов:
Ставка налога 13%:
| Для резидентов | официальная заработная плата; оплата по гражданско-юридическим договорами сделкам; доход от реализации движимого и недвижимого имущества; иные категории дохода |
| Для нерезидентов | доход от ведения рабочей деятельности; доход от трудовой деятельности в роли высококвалифицированного профессионала; доход от работы по госпрограмме оказания помощи добровольному переселению в РФ иностранных граждан из-за рубежа и членов их семей, которые совместно переселились на территорию РФ с целью постоянного проживания и ведения рабочей деятельности; доход от выполнения должностных обязанностей членов экипажа морских судов, на которых установлен государственный флаг РФ |
Ставка 15% применяется в отношении дивидендов, полученных от государственных организаций гражданами-нерезидентами РФ.
Видео: всё об НДФЛ
Ставка 30% применяется для расчета подоходного налога ко всем остальным категориям дохода граждан-нерезидентов России.Ставка 35% относится к доходам:
| Выигрыши | Если они превышают установленные законодательством рамки |
| Процентные доходы от банковских вкладов | В случае превышения определенных сумм |
| Прибыль от экономии на уплате процентов | В случае получения гражданином кредитных финансовых средств в размере превышения определенных сумм |
| Доход в виде оплаты за пользование финансовыми средствами | Участников кредитного потребительского товарищества (пайщиков). Также сюда причисляются проценты за пользование кредитами сельскохозяйственного назначения, выданными потребительскими кооперативами (если такие средства были использованы в виде займов от участников сельхоз кооператива или ассоциированных участников такого товарищества) в случае превышения законодательно установленных лимитов по суммам |
Применяемая формула
Чтобы осуществить расчет подоходного налога с заработной платы, гражданин должен воспользоваться специально разработанной формулой, приведем ее ниже:
| Н | Налог на доход физических лиц |
| ПС | Процентная ставка |
| ОС | Налоговая база, с которой производится вычисление налога |
Следует учитывать, что для вычисления налоговой базы могут понадобиться дополнительные расчеты, поскольку в доходной части формулы могут применяться в некоторых случаях налоговые вычеты.
| ДЧ | Доходная часть гражданина |
| В | Сумма налоговых вычетов |
Уменьшение суммы подоходного налога возможно посредством применения налоговых вычетов, которые используются в качестве своеобразной государственной льготы.
Такие вычеты бывают разных типов — социальные, обычные, имущественные и иные. Такие льготы законодательно могут предоставляться только резидентам РФ.
Таким образом, определить подоходный налог для нерезидентов значительно проще, для этого сумму дохода нужно умножить на 30%.
Полученную величину необходимо округлить до целого значения в соответствии с правилами округления.
Расчет подоходного налога осуществляется от дохода, полученного от сдачи в аренду квартиры или другого недвижимого имущества, реализации дачного участка или другого объекта из собственности, транспортного средства и других сделок.
Расчет налога должен быть осуществлен в таком случае гражданином самостоятельно, должна быть заполнена налоговая декларация и внесена соответствующая сумма в государственный бюджет.
Гражданин обязан заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, выполнить необходимые расчеты, отправить заполненный документ в территориальное отделение налоговой службы и внести оплату своевременно.
Если гражданин самостоятельно не в силах произвести расчеты и оплату, он может обратиться к специалистам, которые помогут правильно заполнить декларацию и своевременно внести оплату налога.
Пример расчета
Рассмотрим расчет подоходного налога на примере. Так, гражданин получает официальную заработную плату в сумме 35 000 рублей.
Нам необходимо вычислить, какой ежемесячный размер НДФЛ он должен вносить в бюджет. В этой ситуации налоговой базой для расчета налога является заработная плата, то есть применяется ставка 13%.
Используя приведенную выше формулу, получается 35 000×13% = 4 550 рублей. Данная цифра – сумма НДФЛ, которая будет удерживаться работодателем с зарплаты гражданина ежемесячно.
В результате сумма его чистого дохода после уплаты налога, то есть сумма без налога и НДС, которую он получит на руки, равна 35 000 — 4 550 = 30 450 рублей.
Как видно, проводить расчеты подоходного налога несложно, это может сделать каждый гражданин, чтобы проверить правильность и корректность расчета налога с его ежемесячной заработной платы.
Итак, мы рассказали, каким образом правильно рассчитать сумма подоходного налога на доходы физических лиц резидентов и нерезидентов, привели формулу для расчета и наглядный пример.
Теперь вы знаете, какие дополнительные источники дохода подлежат уплате налога в государственный бюджет.